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公告]建投能源:河北建设投资集团有限责任公司出售资产模拟合并

  编制的拟出售资产模拟2010 年度、2011 年度合并盈利预测。我们的审核依据是

  《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。贵

  重要提示:河北建设投资集团有限责任公司为拟出售资产(以下简称:本公司或公司)

  编制的2010年7-12月、2011年模拟盈利预测报告遵循了谨慎性和重要性原则,但模拟盈利预

  测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时不应过分依赖该份资料。

  1、河北建投能源投资股份有限公司拟发行不超过42,400万股股份购买河北建投集团有限

  公司所持有的河北建投宣化热电有限责任公司100%股权、河北建投电力燃料管理有限公司58%

  股权、秦皇岛秦热发电有限责任公司40%股权、河北国华沧东发电有限责任公司40%股权、三

  河发电有限责任公司15%股权,河北建投集团有限公司同意出售其持有的上述股权用以河北建

  投能源投资股份有限公司(以下简称:建投能源)向其非公开发行的全部股份,本次发行完

  成后,河北建投宣化热电有限责任公司为建投能源全资子公司、河北建投电力燃料管理有限

  公司为建投能源控股子公司、秦皇岛秦热发电有限责任公司、河北国华沧东发电有限责任公

  2、本盈利预测是在业经中磊会计师事务所有限责任公司审计的各目标公司2009年度经营

  业绩、2010年1-6月经审计实际经营业绩以及2010年7-9月已实现未经审计的经营业绩的基础

  上,以各目标公司2010年9月至12月、2011年度的经营计划、投资计划、费用预算等为编制依

  据,根据各公司在执行和已签约购售电合同及预计很可能签约购售电合同的预计发电业务收

  入、发电业务毛利情况,并参考同行业其他企业的历史数据作为具体数据来源和基础,在充

  分考虑本公司经营条件、经营环境、设备运行维护情况以及下列各项基本假设的前提下,排

  除其他非本公司可以控制因素的影响,本着求实、稳健的原则而编制的,所采用的基本假设

  详见本报告第二部分。本次盈利预测采用的基本会计政策是《企业会计准则》,所涉及经济

  事项的会计政策都是适应会计准则的要求,并依据《企业会计准则》中的基本原则制定的。

  根据本公司所处地区和时期的社会政治、经济形势及预测期间的内外部经济环境和经营

  1、本公司所遵循的国家及地方现行法律、法规、财经政策及公司所在地的社会政治和经

  2、本公司各项经营业务所涉及的国家或地区目前的政治、经济、法律无重大改变;

  5、所采用的会计政策和进行收益预测时所采用的会计政策与会计核算方法在重要方面基

  6、本公司计划经营项目和投资项目能按期实现或完成;制定的生产、销售计划能如期实

  7、本公司主要营运支出于发生当月支付,所能发生的成本和费用的重大变动均在管理层

  8、应收及应付收入及费用的计算基准,与相关合同、协议所载的计算基准一致;

  9、本公司可继续使用目前已获得的银行信用额度(包括抵押及保证),所需资金能持续

  10、预测期间,生产经营不会因劳资争议或其他不能控制的原因而蒙受不利影响;

  16、盈利预测期间本公司所在地区和业务发生地区不会发生重大的气候异常变化;

  称“建投能源”)是经河北省经济体制改革委员会以“冀体改委股字[1993]第 59号”文件批

  准,由原石家庄国际酒店公司(现石家庄国大集团有限责任公司,简称“国大集团”)等联合

  发起成立的定向募集股份有限公司。设立时总股本为 4,528.6万股。建投能源于 1996年以冀

  证[1996]19号文获得 1,500万 A股发行额度并以证监发字[1996]57号文批准发行股票成功,

  1997年 1月 10日,建投能源经临时股东大会决议通过资本公积转增股本公告,向全体股

  东以10:8的比例转增股本 4,732.48万股;1997年4月27日,股东大会决议通过 1996年年

  末股本总额为基数,按10:2.8的比例分配红股,共送股 2,981.46万股,后经中国证券监督

  管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监上字[1997]52号文批准实施配股,共配售1,743.80

  万股,配售价格 5.80元/股,配股后建投能源注册资本为 153,733,407元。

  2001年 4月 25日,国大集团与河北省建设投资公司(现改制并更名为“河北建设投资集

  团有限责任公司”,以下简称“河北建投”)签署股份转让协议,将其持有的建投能源法人股

  41,924,090股(占公司总股份的27.27%)转让给河北建投。本次股份转让完成后,河北建投

  共计持有建投能源股份 43,784,437股,占总股本的28.48%,成为建投能源第一大股东。2001

  年至 2003年河北建投经批准陆续受让河北开元房地产开发股份有限公司和河北省纺织品(集

  团)公司所持有集团能源的 30,456,792股股份,收购后占建投能源总股本的48.30%。

  2003年 11月,建投能源收购了河北建投拥有的河北西柏坡发电有限责任公司(以下简称

  经建投能源2004年度股东大会决议通过,于2005年5月以2004年末总股本153,733,407

  股为基数,向全体股东每 10股送 1.5股红股并用资本公积金转增 3.5股,共增加股本

  经中国证监会以证监发行字[2007]39号文批准,建投能源于 2007年 3月 7日以非公开发

  发行股份中,河北建投认购 333,000,000股。增发后,河北建投持有股份 456,551,530股,

  经建投能源 2008年第一次临时股东大会决议通过,于 2008年10月 22日实施了 2008年

  度中期利润分配方案,以总股本 830,600,110股为基数,向全体股东每 10股送红股1股,送

  2008年 10月 31日,河北建投通过深圳证券交易所交易系统增持建投能源股份 383,600

  股,占总股本的0.04%,此次增持后,河北建投持有公司股份增至 502,590,283股,占总股本

  建投能源变更法人代表后于 2009年 12月 24日领取河北省工商行政管理局颁发的

  连平;注册资本:913,660,121.00元;经营范围:投资、建设、经营管理以电力生产为主的

  建投能源的母公司为河北建投,系河北省国有资产监督管理委员会控制的国有独资有限

  河北建设投资集团有限责任公司(以下简称“河北建投”)前身为河北省建设投资公司,

  是 1988年经河北省人民政府批准成立的国有独资投资公司,由河北省人民政府国有资产监督

  管理委员会(以下简称“河北省国资委”)履行出资人权利。主要从事基础产业、基础设施、

  高新技术产业以及其他产业建设的投资,并根据授权经营河北省国有政策性投资。

  2009年经河北省政府冀政函[2009]115号《河北省人民政府关于同意河北省建设投资公

  司改制为国有独资有限责任公司的批复》文件批准,公司改制成立为河北建设投资集团有限

  责任公司,改制前注册资本为 105.958亿元,改制后注册资本增加至 150亿元,由公司留存

  公司营业执照注册号:注册地址:河北省石家庄市裕华西路 9号裕园广场 A座;注册资

  本:150亿元;法定代表人:李连平;经营范围:对能源、交通、水务、农业、旅游业、服务

  公司拟向建投能源出售其持有的河北建投宣化热电有限责任公司等五家公司的股权,具

  河北建投宣化热电有限责任公司(以下简称“宣化热电”)成立于 2006年8月,由河北

  集团投资组建,成立时河北建投投资 1000万元,2007年新增注册资本 19000万元,2008年

  新增注册资本 5,000.00万元,2009年新增注册资本 20,000.00万元,并对营业执照进行了变

  更。截至2010年6月30日累计注册资本:45,000.00万元;营业执照注册号:;

  注册地址:张家口宣化区中山大街 1号;法定代表人:王津生;经营范围:燃煤供热发电机

  组的投资建设和电力、热力的生产和销售。(电力业务许可证有效期至2030-03-16)电力设备

  河北建投电力燃料管理有限公司(以下简称“燃料公司”)于 2003年由河北建投、石家

  庄西电燃料有限公司、邢台翔泰实业有限责任公司和北京金泰阳光科技开发有限公司共同出

  资组建,初始注册资本 200.00万元,其中:河北建投出资 80.00万元,占注册资本的40%,

  其他三家股东各出资 40.00万元,各占注册资本的20%。2006年北京金泰阳光科技开发有限

  公司将公司的股权转让给上海成瑞贸易有限公司。2007年 12月公司股东增资 1,800.00万元,

  增资后注册资本为 2,000.00万元,其中:河北建投出资 1,160.00万元,持股比例为58%,上

  海成瑞投资有限公司出资 400.00万元,持股比例为 20%,石家庄西电燃料有限公司出资 400.00

  万元,持股比例20%,邢台翔泰实业有限责任公司出资 40.00万元,持股比例2%。

  公司注册资本:贰仟万元;注册地址:石家庄市裕华西路 9号裕园广场 A座;法定代表

  人:单群英;经营范围:主要负责协调组织河北建投系统电力企业的燃料采购计划和铁路运

  河北国华沧东发电有限责任公司(以下简称“沧东发电”)由中国神华能源股份有限公

  司、河北建投、沧州建投能源投资有限公司三方共同出资,于 2001年 12月 14日在沧州市工

  商行政管理局注册成立。2008年经公司第十八次股东会议通过,由股东各方于 2008年度追加

  资本金合计 46,607.00万元,2009年新增注册资本 6,507.00万元,变更后实收资本总额

  172,514.00万元,其中:中国神华能源股份有限公司出资 87,982.00万元,持股比例51%,

  河北建投出资 69,006.00万元,持股比例40%,沧州建投能源投资有限公司出资 15,526.00万

  册地址:沧州渤海新区;法定代表人:毛讯;经营范围:一期工程两台 600MW级燃煤发电机

  组及二期工程两台 660MW级燃煤发电机组的投资建设和电力生产销售;淡水制造销售;电厂

  热、灰综合利用及销售;信息服务。(法律、行政法规、国务院决定报经有关部门批准的项

  沧东发电设有总经理工作部、人力资源部、计划部、财务会计部、工程部、物资部、信

  息部、设备维修部、发电运行部、安健环部、生产技术部、经营管理部、企业文化部、燃料

  沧东发电的母公司为中国神华能源股份有限公司,最终控制方为神华集团有限责任公司。

  秦皇岛秦热发电有限责任公司(以下简称“秦热发电”)系由秦皇岛市工商行政管理局

  批准,由河北建投、山西漳泽电力股份有限公司、河北晨砻科技股份有限公司出资,于 2003

  年 4月25日在秦皇岛成立的有限责任公司。截至 2010年 6月 30日,公司注册资本 58,000.00

  万元,其中:河北建投出资 23,200.00万元,持股比例40%,山西漳泽电力股份有限公司出资

  23,200.00万元,持股比例40%,河北晨砻科技股份有限公司出资 11,600.00万元,持股比例

  市港城大街东段 72号;法定代表人:韩志伟;经营范围:电力、热力生产和销售;热、灰综

  三河发电有限责任公司(以下简称“三河发电”)是由中国华北电力集团公司(以下简称

  “华北电力”)、北京国际电力开发投资公司(以下简称“北京国电投”)、河北建投于 1994年

  7月 1日设立的有限责任公司,初始注册资本 87,106.00万元,其中华北电力、北京国电投、

  根据 1999年 4月 26日国家电力公司国电财[1999]210号文批复,华北电力将其持有的

  55%股权全部转让给北京国华电力有限责任公司(以下简称“北京国华”)。根据 2000年 9月

  29日北京国华、北京国华物流有限公司(原名北京国华力源燃料物资有限责任公司)、北京博

  奇科技开发公司、中电中国(北京)有限公司及中电中国(天津)有限公司五方签署的《发

  起人协议》,北京国华将其持有的55%股权分别于 2001年 1月 22日和 2001年 3月6日以股权

  投资及出售方式全部转让给中电国华电力股份有限公司(以下简称“中电国华”)。

  北京国电投于 2004年 12月重组并入北京能源投资(集团)有限公司。北京能源投资(集

  团)有限公司于 2007年1月 16日将其持有的30%股权及其所持有的其他四家发电公司股权作

  为股权出资发起设立了北京京能国家能源股份有限公司(以下简称“北京京能”)。

  三河发电二期项目为经国家发展和改革委员会《国家发展改革委关于河北三河电厂二期

  工程项目核准的批复》(发改能源[2006]98号)文批准,由北京国华、北京京能和河北建投(合

  称“投资公司”)投资建设的项目(三河二期项目),三家投资公司分别按照55%、35%和 15%

  的比例对三河二期项目享有权益。2008年 7月 2日前,三河二期项目未成立法律主体,经公

  司董事会批准,三河二期项目的生产经营暂由公司代为管理,并由公司为投资公司暂时垫付

  2008年 7月 2日,中电国华电力股份有限公司完成增资,并更名为“神华国华国际电力

  股份有限公司”(以下简称“国华国际”),并向中国神华能源股份公司和北京国华购买了其拥

  有的三河二期项目55%的权益,至此国华国际、北京京能、河北建投各自所享有的三河二期项

  目的权益与他们所持有的公司的股权比例一致。根据签订的公司与三河二期项目的合并协议,

  2009年 3月27日及 2009年 11月6日,根据公司第二十八次股东会及第二十九次股东会

  决议,公司股东以现金形式增资,将公司注册资本由 87,106.00万元增加至 133,268.40万元。

  万元,持股比例55%,北京京能出资 39,980.52万元,持股比例30%,河北建投出资 19,990.26

  注册地址:三河市燕郊;法定代表人:王树民;经营范围:电力生产、电力技术咨询与服务

  本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部于 2006

  年 2月 15日颁布的企业会计准则,并基于本附注所述的主要会计政策、会计估计而编制。

  本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务

  本公司采用公历年制,即自每年 1月 1日至12月 31日为一个会计期间。

  同一控制下的企业合并,指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控

  制且该控制并非暂时性的,具体指发生在本公司母公司(河北建投)内部企业之间的合并。

  公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方

  取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资

  同一控制下的企业合并中,被合并方采用的会计政策与公司不一致的,公司在合并日按

  照本公司会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整,在此基础上按照本会计政策和

  非同一控制下的企业合并,指参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终

  一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权

  企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额作为合并报

  表的商誉列示;对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,

  合并财务报表按照 2006年 2月财政部颁布的《企业会计准则第 33号—合并财务报表》

  执行。以控制为基础确定合并财务报表的合并范围,母公司控制的特殊目的主体也纳入合并

  财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表以及

  其他资料为依据,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,并抵销母公司与子公司、子

  公司相互之间发生的重大内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并

  根据《企业会计准则第 20号—企业合并》的规定,同一控制下的企业合并,在编制合并

  当期期末的比较报表时,应视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态

  当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时,对子公司的财务报表进行调整。

  在编制合并财务报表时,本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予

  公司现金等价物指公司所持有的期限在三个月以内、流动性强、易于转换为已知金额现

  在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表

  日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期

  损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其

  记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折

  算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)

  属于筹建期间发生的汇兑损益,不符合资本化条件的,计入当期损益;与购建或生产符

  合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额,按照借款费用的规定处理。

  公司按照取得或承担金融资产或金融负债的目的,基于风险管理、战略投资需要等所作

  的指定以及金融资产或金融负债的特征,将金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当

  期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

  金融资产)、持有至到期投资、应收款项和委托贷款、可供出售金融资产四类;金融负债划分

  为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允

  价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债两类。上述分类一经确定,不会

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债指为近期内出售而持有的

  金融资产或近期内回购而承担的金融负债。包括以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、

  该类金融资产和金融负债按取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发

  生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

  在该类金融资产持有期间取得的利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,将

  处置该类金融资产或金融负债时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收

  持有至到期投资指是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且公司有明确意图和能力

  持有至到期的非衍生金融资产。不包括:初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入

  当期损益的非衍生金融资产;初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产;委托贷款和

  持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价

  持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。

  处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

  应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。委托贷款按发放本金金

  收回或处置应收款项、委托贷款时,将取得的价款与该应收款项、委托贷款账面价值之

  可供出售金融资产是指对于公允价值能够可靠计量的金融资产初始确认时即被指定为可

  供出售的非衍生金融资产,以及除应收款项、持有至到期投资、以公允价值计量且其变动计

  可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金

  额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,

  可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利,计入投资收益。资产负债表日,可

  供出售金融资产以公允价值计量,公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。

  处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资

  损益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计

  其他金融负债通常指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。企

  其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债采用

  本公司金融资产或金融负债在初始确认时,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且

  其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类

  ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,按照公允价值进行

  ② 持有至到期投资,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、发

  ③ 应收款项,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、发生减值

  ④ 可供出售金融资产,按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失

  计入资本公积。处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计

  入投资损益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转

  出,计入投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。

  可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。

  ⑤ 其他金融负债,与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投

  不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以及

  没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在

  初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:a、《企业会计准则第 13号——或

  有事项》确定的金额;b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则

  其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销时产生的损

  ⑥ 公允价值:是指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清

  偿的金额。在公平交易中,交易双方应当是持续经营企业,不打算或不需要进行清算、重大

  缩减经营规模,或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债,活跃市

  场中的报价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的,企业应当采用估值技术确定其公

  ⑦摊余成本:金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确

  认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间

  的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。

  ⑧ 实际利率法,是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际

  利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率,是指将金融资产或金融

  负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当

  前账面价值所使用的利率。在确定实际利率时,应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条

  款(包括提前还款权、看涨期权、类似期权等)的基础上预计未来现金流量,但不应当考虑

  在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

  对于持有至到期投资、应收款项,根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额

  计算确认减值损失。如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发

  生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,转回后的账面价值不超

  在进行金融资产减值测试时,对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。对单项金

  额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产

  单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有

  类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不

  当公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时,终止确认该金融

  ② 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的

  金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。因转移而收到的对价指:因转移交易收到的价

  款、新获得金融资产的公允价值、因转移获得服务资产的公允价值扣除新承担金融负债的公

  应收款项采用个别认定和账龄分析法计提坏账准备。资产负债表日,对于单项金额重大

  (是指单个欠款单位的欠款金额占所属应收款项科目余额的30%,或是单个欠款单位的欠款金

  额在人民币 100万元以上。)、单项金额不重大但信用风险组合后该组合的风险较大的应收款

  项单独进行减值测试,有充分的客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量低于其

  账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项及其他应

  存货主要包括原材料、燃料、备品备件、库存商品、低值易耗品等。存货采用计划成本

  法或实际成本法,采用计划成本法的材料成本差异的结转采用期初材料成本差异率;库存商

  品按售价金额核算;发出存货采用移动加权平均法;低值易耗品在领用时根据实际情况采用

  资产负债表日,存货按成本与可变现净值孰低计量。资产负债表日确定存货的可变现净

  值,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期资产减值损失;若以前减

  记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金

  长期股权投资包括:公司持有的对子公司、联营企业及合营企业的投资;对被投资单位

  不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投

  合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照

  取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投

  资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,

  合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账

  面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长

  期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不

  一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权

  而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分

  在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项做出约定的,购买日如果估计未来

  事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,购买方将其计入合并成本。

  B、除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定

  ① 以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

  ② 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初

  ③ 投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,

  ④ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照本政策非货币

  ⑤ 通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照本政策债务重组的规定

  公司无论以何种方式取得长期股权投资,实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未

  领取的现金股利或利润,作为应收项目进行处理,不构成取得长期股权投资的成本。

  同一控制下的企业合并形成的长期股权投资,按合并日取得被合并方所有者权益账面价

  值的份额作为初始投资成本。非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资,按购买日为取

  得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担负债的公允价值或发行的权益性证券的公

  允价值确定初始投资成本,为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入初始投资成本。

  除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按实际支付的购

  买价款(包括相关税费)、发行权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值等作为初

  对于能够对被投资单位实施控制的长期股权投资和对被投资单位不具有共同控制或重大

  影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。

  对子公司的长期股权投资,采用本政策规定的成本法核算,编制合并财务报表时按照权

  对于被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。投资收益以

  取得股权后被投资单位实现的净损益份额计算确定。在确认应享有被投资单位净损益的份额

  时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润

  进行调整后确认。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资

  的账面价值并计入所有者权益。本公司在确认被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资

  的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承

  公司在资产负债表日判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。若存在减值迹象,

  估计其可收回金额。若可收回金额的计量结果表明,长期股权投资的可收回金额低于其账面

  价值的,将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为减值损失,计入当期损益,同

  时计提长期股权投资减值准备。长期股权投资减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的

  土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。不包括自用房地产、

  作为存货的房地产。公司的投资性房地产按照取得的实际成本进行初始计量。资产负债表日

  期末,判断投资性房地产是否存在可能发生减值的迹象。资产存在减值迹象的,估计其

  可收回金额。可收回金额低于其账面价值的,计提资产减值准备,减记的金额计入当期资产

  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用期限超过 1年且单

  外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所

  固定资产折旧采用平均年限法计算,根据固定资产的类别、使用年限、预计残值率确定

  公司至少于每年年末判断资产是否存在可能发生减值的迹象,可收回金额的计量结果表

  明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金

  额计入当期资产减值损失,同时计提相的资产减值准备。减值损失一经确认,在以后会计期

  固定资产减值准备按单项固定资产计提。单项资产的可回收金额难以估计的,按该资产

  当固定资产不能为本公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理服务时,本公司将其列

  在建工程按工程实际发生的支出核算,在建设期内为该工程所发生的借款利息支出符合

  资本化条件的计入工程成本。所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决

  算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的

  公司于每期末,对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程已经发生了减值,

  计提减值准备计入当期资产减值损失。存在下列一项或若干项情况的,计提在建工程减值准

  B.所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给公司带来的经济利益具有

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件资产的购建或者生产的,予以资本

  化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  当为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始、相

  关资产支出和借款费用已经发生时,借款费用开始资本化;如果符合资本化条件的资产在购

  建或者生产过程中发生连续 3个月以上的非正常中断,且中断不是该资产达到预定可使用状

  态或者可销售状态的必要程序,暂停借款费用的资本化。中断期间发生的借款费用计入当期

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的

  利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专

  门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予

  无形资产取得时按实际成本计价。对于使用寿命有限的无形资产,在有效使用年限内按

  至少于每年年末,公司逐项检查无形资产预计带来未来经济利益的能力,如果无形资产

  将来为公司创造的经济利益还不足以补偿无形资产成本(摊余成本),则无形资产的账面价值

  本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1年以上的各项费用,如以经

  营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。经营租入固定资产改良支出在租赁使用年限

  与租赁资产尚可使用年限孰短的期限内平均摊销,其他长期待摊费用在受益期内平均摊销。

  公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值

  等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

  公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额只有在基本确定

  (概率大于95%但小于100%)能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预

  政府补助同时满足公司能够满足政府补助所附条件、公司能够收到政府补助的条件,才

  公司取得与资产相关的政府补助,确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时

  起,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的当期损益;相关资产在使用寿命结

  束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当

  与收益相关的政府补助,用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递

  延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,

  公司取得的各种政府补助为货币性资产的,如通过银行转账等方式拨付的补助,通常按

  照实际收到的金额计量;只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的,如

  政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义

  (1)销售商品:公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方、不再对该产品

  实施继续管理权和实际控制权、相关的收入已收到或取得了收款的证据、收入的金额能够可

  公司属电力、热力生产企业,其特点是产销同时完成,产品不能储存,因此,月终在按

  公司销售的电力、热力产品的销售价格由政府价格主管部门批准,或与电网经营企业约

  定,采用上网电价结算;其上网电量即为销售量,发电量扣除厂用电量等电量后即为上网电

  量。上网电量与上网电价(不含增值税)的乘积即为销售收入。热力销售的确认和计量与电

  (2)提供劳务:对于相关的收入已收到或取得了收款的证据、收入的金额能够可靠地计

  量、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量的提供

  劳务,按照完工百分比法确认相关的劳务收入。按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除

  (3)让渡资产使用权收入:当与交易相关的经济利益能够流入公司,收入的金额能够可

  ① 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣

  暂时性差异产生的递延所得税资产。该纳税所得额为未来期间公司正常生产经营活动实现的

  纳税所得额,以及因纳税暂时性差异在未来期间转回相应增加的所得税。递延所得税资产按

  ②本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵

  除下列情况产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延

  ③ 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同时满

  按照《增值税暂行条例》的规定计缴。电力企业和商贸企业为一般纳税人,电力按销售

  收入的17%计算销项税额,热力按销售收入的13%计算销项税额,符合规定的进项税额从销项

  税额中抵扣;酒店为小规模纳税人,自 2009年 1月 1日起,按应税收入的3%计算应纳税额。

  根据《财政部国家税务总局“关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税

  优惠政策的通知》(财税[2009]11号)的规定,免征向居民供热部分的增值税。

  按照《营业税暂行条例》,房租收入、托管收益、客房、餐饮按应纳税营业额的5%计缴。

  按应交营业税、消费税和增值税的4%计缴,从2010年 4月起,教育费附加按照5%计缴。

  A、随着宣化热电 2011年全年生产,总发电量有所增加,电力收入随之增加。

  说明: 2010年7-12月、2011年的销售成本是以前期实际的成本费用水平为参考,考虑燃

  ① 燃煤成本参照2010年1-6月实际结算成本,综合考虑国家宏观经济、煤电博弈、潜在

  的煤电联动以及或有的国家定量管制等政策对煤炭价格的影响,以及对电煤价格的走势进行

  ② 燃油成本以前期已发生的综合燃油成本为依据,参照近期的燃油价格进行预测,各期

  材料费根据前期实际发生的材料费并考虑其变化趋势,以及机组实际运行及维护计划进

  工资及福利费用系根据公司工资薪酬计划测算。职工养老统筹、失业及工伤保险、住房

  制造费用主要包括折旧费及其他费用等,公司折旧费用系根据2010年6月30日固定资产的

  账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧方法和折旧年限等进行预测。其他费

  说明:营业税金及附加是根据预测的计税基础以及税法规定的税率计算得出的。营业税

  计税依据为应纳税收入;公司城建税和教育费附加的计税基础是应交纳的增值税和应交纳的

  营业税之和,2010年 1-6月、2011年根据预计销售收入应缴的增值税销项税金与采购材料等

  可予以抵扣的增值税进项税金之差作为计税基础,之后按照税法规定的税率计算得出当期的

  管理费用系根据公司以前年度历史资料及预测期间变动趋势进行预测,有关预测情况如

  下:工资及工资附加费项目依据公司人员编制、工资计划及规定的计提比率预测;折旧费依

  据固定资产原值和预测期固定资产增减情况及公司采用的折旧政策预测;修理费依据各公司

  对发电机组维修计划和维修等级预测;其他各项费用依据公司2009 年管理费用及2010 年1-6

  财务费用主要是贷款、债券利息支出及存款利息收入。2010年、2011年预计利息支出,

  根据公司现有借款本金、利率已及未来融资计划测算。由于 2010年金融机构手续费大部分是

  贴现票据发生的手续费,根据 2011年的资金计划,预计该项费用发生极少。

  投资收益-对其他公司的投资收益主要是参股单位按照权益法计算应享有的份额,预测数

  按照参股单位盈利预测的净利润乘以持股比例计算;参股单位三河发电按照成本法核算,预

  测数按照其规定,上年实现的净利润提取盈余公积后次年全部分配,公司按照持股比例计算

  当期所得税费用根据各期应纳税所得额及其适用税率计算,递延所得税费用为2010年1-6

  本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素,并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测

  所依据的各种假设具有不确定性,本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料,

  1、公司盈利预测系建立在盈利预测基本假设基础之上,基本假设的任何重大改变均将对

  盈利预测结果产生影响,如国家税收与货币政策、上网电价政策的调整、电煤价格的调整和

  外部融资利率及汇率变化以及按权益法核算的被投资单位盈利情况等外部环境变化均会对盈

  2、电能消纳和电费回收风险,受全球金融危机影响,用电企业和电网受到影响,预计2010

  年、2011 年全国电力市场供大于求,发电能力过剩,发电企业竞争将趋激烈,对发电企业的

  3、煤价大幅波动的风险,随着国内电煤供需矛盾进一步加剧,电煤价格大幅攀升并维持

  高位运行。如果2010 年、2011 年度煤炭价格延续上涨态势,将对公司的经营情况产生不利

  1、公司将加强对国内有关政策信息的收集,加强对政府有关方针、政策的研究,并根据

  2、公司将密切跟踪宏观经济形势走向,加大电力市场营销力度,尽全力提高发电机组利

  用小时,同时合理安排检修计划,夯实安全生产和设备稳定运行基础,抓住机会尽全力多发

  电;同时努力降低发电成本,提高发电质量,积极争取政策支持,增强公司电能的市场竞争

  力;严格按照电能消纳方案,认真落实长期购售电合同,努力完成全年预测电量;系统性采

  3、公司将加强煤炭价格信息收集和市场判断工作,充分分析电煤市场分布,全力争取资

  源供应渠道,及时优化煤炭来源结构,把好煤炭质量关和价格关;在燃料管理内控上,将重

  点完善入厂煤采制样和入炉煤采制样装置,实现入炉煤质时时在控,保证机组稳定运行。